Τα άτομα με υψηλή καθαρή αξία δεν μετακινούν πλούτο· μετακινούνται κίνδυνος. Κίνδυνος αγωγών, διαφορών διαδοχής, κανόνων αναγκαστικής κληρονομιάς, πολιτικής αβεβαιότητας, οικογενειακής αλλαγής, διαζυγίων και διασυνοριακής πολυπλοκότητας. Ένα Διεθνές Καταπίστευμα Κύπρου (CYP) σχεδιάστηκε ακριβώς για αυτήν την πραγματικότητα: μια σύγχρονη, ευέλικτη δομή καταπιστεύματος βασισμένη σε μια δικαιοδοσία της ΕΕ με βαθιές ρίζες του κοινού δικαίου και ένα ώριμο οικοσύστημα επαγγελματικών υπηρεσιών.
Παρακάτω παρουσιάζονται οι παράγοντες που καθιστούν ένα CIT συναρπαστικό — όπως εξηγούνται με πρακτικά σενάρια που αντικατοπτρίζουν τα προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι πραγματικές οικογένειες και οι ιδρυτές.
Τι είναι ένα Διεθνές Εμπιστευματικό Ταμείο Κύπρου και τα μεγαλύτερα οφέλη μέσα από πραγματικές συνθήκες
Ο κυπριακός νόμος περί καταπιστευμάτων συνδυάζει τις αγγλικές αρχές περί καταπιστευμάτων (ισότητα) με την τοπική νομοθεσία — κυρίως τον Νόμο περί Διεθνών Καταπιστευμάτων (1992) όπως τροποποιήθηκε το 2012, ο οποίος ενίσχυσε σημαντικά την ευελιξία και τις προστασίες.
Σε γενικές γραμμές, ένα CIT είναι ένα καταπίστευμα όπου:
- ο ιδρυτής και οι δικαιούχοι δεν ήταν φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου κατά το έτος πριν από τη δημιουργία του καταπιστεύματος (μπορούν να γίνουν φορολογικοί κάτοικοι αργότερα), και
- τουλάχιστον ένας επίτροπος διαμένει στην Κύπρο καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του καταπιστεύματος.
1) Προστασία περιουσιακών στοιχείων με σαφές “παράθυρο πρόκλησης”
Η Κύπρος παρέχει ισχυρά νομοθετικά χαρακτηριστικά προστασίας περιουσιακών στοιχείων για τα διεθνή καταπιστεύματα. Ένας ΦΠΑ μπορεί γενικά να αμφισβητηθεί από πιστωτές μόνο για λόγους πρόθεσης εξαπάτησης — και οι αξιώσεις πρέπει να υποβληθούν εντός δύο ετών από τη μεταβίβαση στο καταπίστευμα, με το βάρος να φέρει ο πιστωτής.
Σενάριο: η έξοδος του ιδρυτή
Πουλάτε μια εταιρεία και λαμβάνετε 60 εκατομμύρια ευρώ. Είστε πλέον ένας στόχος υψηλού προφίλ: δικαστικές διαμάχες με ανταγωνιστές, προσωπικές εγγυήσεις που ξεχάσατε, ακόμη και ευκαιριακές αξιώσεις. Διευθετείτε ένα μέρος των εσόδων σε ένα σωστά δομημένο διακριτικό CIT με ανεξάρτητο διαχειριστή της Κύπρου και επενδυτική πολιτική. Δύο χρόνια αργότερα, εμφανίζεται ένας ενάγων - ωστόσο το καταπίστευμα είναι ουσιαστικά προστατευμένο, εκτός εάν μπορεί να αποδείξει δόλια πρόθεση εντός των νόμιμων προθεσμιών.
2) Διασυνοριακός σχεδιασμός διαδοχής που παρακάμπτει τις παγίδες της αναγκαστικής κληρονομιάς
Πολλές δικαιοδοσίες αστικού δικαίου επιβάλλουν κανόνες αναγκαστικής κληρονομικότητας που μπορούν να παρακάμψουν τις επιθυμίες ενός ατόμου. Η κυπριακή νομοθεσία περιλαμβάνει προστασία τύπου “τείχους προστασίας”: οι κανόνες διαδοχής/κληρονομικότητας στο εξωτερικό και ορισμένες αλλοδαπές δικαστικές αποφάσεις γενικά δεν επηρεάζουν την εγκυρότητα ενός Κυπριακού Διεθνούς Εμπιστεύματος ή τις μεταφορές σε αυτό.
Σενάριο: μικτή οικογένεια + πολλαπλά διαβατήρια
Ένας διευθυντής έχει παιδιά από τον πρώτο γάμο του, νέο σύζυγο, ακίνητα σε διάφορες χώρες και την επιθυμία να χρηματοδοτήσει την εκπαίδευση των εγγονιών που δεν έχουν ακόμη γεννηθεί. Ένα CIT μπορεί:
- ορίστε ένα κατηγορία δικαιούχων (συμπεριλαμβανομένων των αγέννητων απογόνων),
- να ορίσουν αρχές κατανομής (υγεία, εκπαίδευση, ορόσημα) και
- να διατηρήσουν τα περιουσιακά στοιχεία που διέπονται από ένα ενιαίο, συνεκτικό μέσο αντί για κατακερματισμένες διαθήκες και τοπικές εκπλήξεις διαδοχής.
3) Φορολογική ουδετερότητα (όταν δομηθεί σωστά) και δυνατότητα συσσώρευσης πλούτου μακροπρόθεσμα
Η φορολογία του ΦΠΑ καθορίζεται σε μεγάλο βαθμό από τη φορολογική κατοικία των δικαιούχων:
- Εάν οι δικαιούχοι δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου, τότε γενικά μόνο τα εισοδήματα/κέρδη από την Κύπρο φορολογούνται στην Κύπρο. Τα εισοδήματα εκτός Κύπρου (τόκοι, μερίσματα, κέρδη κ.λπ.) αντιμετωπίζονται ως απαλλασσόμενα στην Κύπρο.
- Εάν ένας δικαιούχος είναι φορολογικός κάτοικος Κύπρου, μπορεί να εφαρμοστεί ευρύτερη φορολογία στην Κύπρο.
Τα CIT μπορούν επίσης να συσσωρεύουν εισόδημα χωρίς περιορισμό και μπορεί να υπάρχουν επ' αόριστον, υποστηρίζοντας τον δυναστικό σχεδιασμό αντί να “επαναφέρουν” κάθε γενιά.
Σενάριο: παγκόσμιο χαρτοφυλάκιο + μελλοντική μετεγκατάσταση
Ένα οικογενειακό γραφείο θέλει ένα μακροπρόθεσμο επενδυτικό όχημα που μπορεί να διατηρεί ένα διεθνώς διαφοροποιημένο χαρτοφυλάκιο και να επανεπενδύει τα κέρδη για δεκαετίες. Ένα CIT μπορεί να συσσωρεύει και να επανεπενδύει, ενώ η οικογένεια αργότερα αποφασίζει εάν ορισμένα μέλη μετακομίζουν στην Κύπρο (ή όχι). Το κλειδί είναι ο συντονισμός της δομής με τους φορολογικούς κανόνες και τις δηλώσεις της χώρας καταγωγής κάθε δικαιούχου.
Τα κυπριακά trusts ενδέχεται επίσης να είναι σε θέση να αξιοποιήσουν το δίκτυο συνθηκών αποφυγής διπλής φορολογίας της Κύπρου σε ορισμένες δομές —συνήθως μέσω υποκείμενων εταιρειών χαρτοφυλακίου— και πάλι ανάλογα με τα γεγονότα και τις τοπικές συμβουλές.
4) Έλεγχος και διακυβέρνηση χωρίς προσωπική ιδιοκτησία
Οι σύγχρονες οικογένειες συχνά επιθυμούν διακυβέρνηση θεσμικού επιπέδου: επενδυτικές επιτροπές, προστάτες, αποκλειστικές εξουσίες και κανόνες για τον διορισμό/απομάκρυνση των διαχειριστών.
Η κυπριακή νομοθεσία επιτρέπει ρητά στον ιδρυτή να διατηρεί ορισμένες εξουσίες (π.χ. τροποποίηση/ανάκληση, διορισμός/απομάκρυνση διαχειριστών/προστάτη, αποφάσεις για άμεσες επενδύσεις ή εταιρικές ενέργειες—υπό την επιφύλαξη της σύνταξης και του εγγράφου καταπιστεύματος).
Σενάριο: ο ιδρυτής θέλει εποπτεία αλλά όχι ιδιοκτησία “στα χαρτιά”
Ένας επιχειρηματίας στον τομέα της τεχνολογίας επιθυμεί τα πλεονεκτήματα της επαγγελματικής διαχείρισης, αλλά και τη συνέχεια της επενδυτικής φιλοσοφίας. Ένα CIT μπορεί να συνταχθεί με:
- ένας προστάτης που εγκρίνει σημαντικές αποφάσεις,
- ρόλο επενδυτικού συμβούλου, και
- σαφείς κανόνες για τη διαδοχή στη διακυβέρνηση (τι συμβαίνει σε περίπτωση θανάτου ή ανικανότητας του ιδρυτή).
5) Ιδιωτικότητα που έχει νόημα—χωρίς να προσποιούμαστε ότι ο κόσμος δεν έχει κανόνες αναφοράς
Τα καταπιστεύματα συχνά επιλέγονται με γνώμονα τη διακριτική ευχέρεια και όχι το απόρρητο. Η Κύπρος προβλέπει υποχρεώσεις εμπιστευτικότητας για τους διαχειριστές, με τις γνωστοποιήσεις να περιορίζονται γενικά σε καθορισμένες νομικές περιστάσεις ή δικαστικές αποφάσεις.
Ταυτόχρονα, η Κύπρος αποτελεί δικαιοδοσία της ΕΕ με εποπτευόμενους επαγγελματίες. Τα στοιχεία του CIT δεν δημοσιοποιούνται όπως μια εταιρεία, αλλά ορισμένα βασικά στοιχεία (π.χ. όνομα/ημερομηνία/διαχειριστής) γνωστοποιούνται στις εποπτικές αρχές και δεν είναι δημόσια διαθέσιμα.
Σενάριο: οικογένεια υψηλού προφίλ που διαχειρίζεται τον κίνδυνο φήμης
Ένα δημόσιο πρόσωπο θέλει να αποφύγει την καταπάτηση του οικογενειακού προγραμματισμού σε δημόσια μητρώα και μηχανές αναζήτησης, ενώ παράλληλα λειτουργεί σε ένα ρυθμιζόμενο περιβάλλον. Ένας CIT παρέχει πρακτική προστασία της ιδιωτικής ζωής και επαγγελματική εποπτεία, αλλά πρέπει να διαχειρίζεται σε πλήρη συμμόρφωση με τη φορολογική δήλωση, τους κανόνες AML και (όπου είναι σχετικό) τους νόμους περί κυρώσεων.
6) Ευελιξία: θωράκιση της κατασκευής για το μέλλον καθώς αλλάζει η ζωή
Ένα CIT μπορεί να χρησιμοποιηθεί για οικογενειακό πλούτο, επιχειρηματικές συναλλαγές, συντάξεις/ρυθμίσεις κινήτρων εργαζομένων, ακόμη και στόχους τύπου “εμπιστοσύνης σκοπού”.
Μπορεί επίσης να συνταχθεί έτσι ώστε:
- το εφαρμοστέο δίκαιο ή ο τόπος διοίκησης μπορεί να αλλάξει, και
- η δομή προσαρμόζεται σε μελλοντικά οικογενειακά γεγονότα (γάμους, διαζύγια, νέα παιδιά, γεγονότα ρευστότητας).
Γενικές πληροφορίες από την υπάρχουσα βιβλιοθήκη πληροφοριών της εταιρείας. Η εφαρμογή του νόμου και οι διαθέσιμες επιλογές εξαρτώνται από τις εκάστοτε περιστάσεις. Επικοινωνήστε με την εταιρεία για συμβουλές σχετικά με το θέμα σας.
